Schweiz (Switzerland)
In der Schweiz ist die Interne Revision ein zentrales Element der Corporate Governance und Risikomanagement-Strategien, insbesondere im Finanzsektor. Dieser Bereich unterliegt strengen gesetzlichen und regulatorischen Vorgaben, deren Kenntnis für die Sicherstellung der Effektivität und Compliance der internen Revisionsfunktionen unerlässlich ist. In diesem Artikel beleuchten wir die Standards des IIA Switzerland sowie die spezifischen Anforderungen für den Finanzsektor in der Schweiz.
Standards des IIA Switzerland Das Institute of Internal Auditors Switzerland (IIA Switzerland) bietet einen umfassenden Rahmen für die Praxis der internen Revision in der Schweiz. Diese Standards, abrufbar unter https://www.iias.ch/de-ch/standards, sind in Übereinstimmung mit internationalen Best Practices gestaltet und decken wichtige Bereiche wie Unabhängigkeit, Objektivität, Sorgfalt und Professionalität ab. Sie dienen als Leitfaden für die Entwicklung und Umsetzung effektiver interner Revisionsprozesse in Schweizer Unternehmen.
Regulatorische Vorgaben für den Finanzsektor in der Schweiz Der Finanzsektor in der Schweiz unterliegt einer Reihe von Gesetzen und Verordnungen, die spezifische Anforderungen an die Interne Revision stellen:
- Bankenverordnung (BankV): Reguliert die Tätigkeiten von Banken in der Schweiz und beinhaltet Anforderungen an die Interne Revision zur Sicherstellung eines effektiven Risikomanagements.
- Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG): Definiert die Anforderungen für die Interne Revision in Versicherungsunternehmen.
- Finanzmarktinfrastrukturgesetz (FinfraG): Stellt Regeln für die Marktinfrastruktur und deren Teilnehmer auf, einschließlich der Anforderungen an die Interne Revision.
- Kollektivanlagenverordnung (KKV) und Finanzinstitutsverordnung (FINIV): Beide legen spezifische Vorgaben für die Interne Revision in der Verwaltung von Kollektivanlagen und Finanzinstituten fest.
- FINMA-Rundschreiben: Die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) veröffentlicht Rundschreiben, die detaillierte Anleitungen für die Interne Revision in verschiedenen Bereichen des Finanzsektors bieten. Beispiele hierfür sind das Rundschreiben 2008/24 „Überwachung und interne Kontrolle Banken“, 2017/01 „Corporate Governance – Banken“, 2017/2 „Corporate Governance – Versicherer“ und 2018/03 „Outsourcing – Banken und Versicherer“.
Die Einhaltung dieser Standards und gesetzlichen Vorgaben ist für Unternehmen in der Schweiz entscheidend, um eine effiziente, transparente und regelkonforme Interne Revision zu gewährleisten. Für weitere Informationen und Ressourcen zur Internen Revision in der Schweiz besuchen Sie bitte https://global-internal-audit-standards.com/switzerland/. Hier finden Sie umfassende Informationen und Leitlinien zur Unterstützung der internen Revisionspraxis in der Schweizer Finanzbranche.