Vereinigtes Königreich (United Kingdom)
Die Interne Revision im Vereinigten Königreich ist ein zentraler Bestandteil der Unternehmensführung und Compliance, insbesondere im Finanzsektor. Dieser Bereich wird durch eine Vielzahl von Gesetzen und regulatorischen Vorgaben gesteuert. In diesem Artikel werden die „Codes of Practice“ des Chartered Institute of Internal Auditors, wesentliche Gesetze und das FCA Handbook erläutert, die die Rahmenbedingungen für die Interne Revision im Vereinigten Königreich bilden.
Codes of Practice des Chartered Institute of Internal Auditors Das Chartered Institute of Internal Auditors bietet umfassende „Codes of Practice“, die unter https://www.iia.org.uk/policy-and-research/codes-of-practice/ zugänglich sind. Diese Richtlinien dienen als Leitfaden für die beste Praxis der internen Revision und umfassen Aspekte wie Professionalität, Unabhängigkeit, Objektivität und Effektivität.
Wesentliche Gesetze im Vereinigten Königreich Verschiedene Gesetze regeln die Anforderungen an die Interne Revision im Finanzsektor des Vereinigten Königreichs:
- Banking Act 2009: Regelt die Bankenbranche und stellt Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Revisionen.
- Insurance Act 2015: Beinhaltet spezifische Regelungen für die interne Revision in Versicherungsunternehmen.
- Financial Services Act 2021: Definiert aktuelle Anforderungen an Finanzdienstleistungen, einschließlich interner Revisionsstandards.
- Payment Services Regulations 2017: Regelt Zahlungsdienste und deren interne Kontroll- und Revisionsprozesse.
- Financial Services and Markets Act 2023: Stellt den jüngsten Rahmen für Finanzdienstleistungen und deren interne Revision dar.
FCA Handbook und spezifische Abschnitte Das FCA Handbook der Financial Conduct Authority (FCA) ist ein umfassender Leitfaden, der spezifische Anforderungen und Praktiken für die Interne Revision im Vereinigten Königreich festlegt:
- SYSC 3.2 Areas covered by systems and controls: Dieser Abschnitt, einsehbar unter https://www.handbook.fca.org.uk/handbook/SYSC/3/2.html, deckt die Bereiche ab, die von Systemen und Kontrollen abgedeckt werden sollten, einschließlich der internen Revision.
- SYSC 3.2.16 Internal audit: Erklärt die spezifischen Anforderungen an die Interne Revision innerhalb des Systems- und Kontrollrahmens.
- SYSC 6.2 Internal audit: Bietet detaillierte Anleitungen zur internen Revision, verfügbar unter https://www.handbook.fca.org.uk/handbook/SYSC/6/2.html.
- SUP 10C.6A Systems and controls functions: Finance, risk and internal audit: Dieser Abschnitt, zu finden unter https://www.handbook.fca.org.uk/handbook/SUP/10C/6A.html#D611974, beschreibt die Funktionen von Finanz-, Risiko- und interner Revision im Rahmen der Systems- und Kontrollanforderungen.
Die Beachtung dieser gesetzlichen und regulatorischen Vorgaben ist für Unternehmen im Vereinigten Königreich unerlässlich, um eine effektive und konforme Interne Revision sicherzustellen. Für weitere Informationen besuchen Sie bitte https://global-internal-audit-standards.com/united-kingdom/, wo Sie umfassende Ressourcen und Leitlinien zur Unterstützung der internen Revisionspraxis im Vereinigten Königreich finden.